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采购与间接税:促进更平稳转型的入门教材

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采购的未来从未看起来更亮。

带有数字采购平台,敏捷的经营方法,先进的分析和其他尖端工具,领先的采购组织正在进入未来,重点关注创新,供应商和客户关系,以及支持业务的分散运营模式。

然而,即使许多采购专业人员可能无法发现它们:间接税风险的云潜伏在地平线上,即在大多数采购到薪水(P2P)流程中,间接税风险均为等待。虽然这些风险是直截了当的,但由于采购的完全理解的税务,他们经常忽视忽视。

在这方面,采购不是唯一的,也不应该是唯一的。计算购买交易的税收并遵守相关的税收规则和税率(全球可能数十万)是税务集团的工作。

然而,为了让采购团队在他们日益变革性的工作中茁壮成长,他们应该意识到间接税收风险。这需要有一种感觉:

  • 什么是间接税
  • 为什么B2B税比B2C间接税更复杂
  • 少数涉及税收的关键P2P接触点
  • 主要间接税风险的监控和管理

在采购中定义“间接税”

“间接”指的是可以转嫁给买方或采购组织的税收。

间接税由供应链中的一个交易伙伴(通常,但不总是卖方)征收,汇给税务机关(即,政府),然后作为交易价格的一部分转嫁给消费者。间接税包括销售税、消费者使用税、增值税(或增值税,在欧盟和其他全球地区使用),以及其他商品和服务税(GST)。

复杂化事项,更具体的间接税 - 例如服务税,数字税,数字服务税,娱乐税和更多 - 也是常用的。相比之下,“直接税”是指个人或实体直接向政府支付的税收。这些包括物业税以及个人和企业所得税。

B2B比B2C复杂得多

从会计角度来看,准确的税收计算是至关重要的,但在购买交易中很难实现这种准确性。不同类型的间接税有不同的会计处理方法,这取决于交易发生在哪里,货物在哪里装运和/或适用哪一税收管辖规则。在美国,销售税被认为是一种费用。在美国以外,一些间接税被认为是一种支出,另一些则不是。

去年在美国实现的新征税城市和新地区税的数量达到了10年来的最高水平,并且这一速度在2021年仍在继续。欧盟正在进行20多年来最大规模的增值税规则改革,旨在跟上电子商务的广泛应用。近年来,世界各地的增值税征税管辖区也提出了新的电子发票、自计费和实时报告要求。

5个税收采购触点

除了了解采购交易上的间接税的复杂性,采购小组应专注于采购活动和税务管理需求相交的以下几点:

  • 紫菀数据se锤头和供应商设置- 这个触摸点的目标是确保供应商地址,运输到地址和商品代码的准确性,也需要充分详细或粒度以进行税务。
  • 征用和采购订单-采购系统用户在进行采购时,必须明确确定正确的交货地点(即发货地址),并选择适当的商品代码。
  • 商品r电子商务eipt.-重要的是要记住,货物收据可能包括间接税。
  • 发票确认-在这个接触点,应确认供应商收取的税款;此外,还应制定税收宽限和起征点。
  • 发票发布-一旦发票通过验证并被批准付款,该数据(包括供应商收取的税款以及任何自评估的应计税款)必须在企业资源计划(ERP)系统中传送到总账。

需要监控和管理的风险

在监控税收-采购接触点时,采购团队应跟踪可能最终导致政府税务审计员来访的共同风险:

  • 缺乏税务知识-税务合规性决定通常被忽略,直到采购到付款生命周期的晚些时候,通常是在开具发票和付款时。这是一个问题,因为应付账款(AP)团队很少(如果有的话)具备应用正确税务代码所需的税务专业知识的广度和深度。
  • 多付和缴付不足- 采购和税收遵守实践的未对准可以产生导致销售税或超额付款的经常性错误,而且最终必须通过耗时,手动侦探工作来补偿。税收的税收产生了加剧审计曝光,可以在损害有价值的供应商关系的同时引发大量罚款。
  • Technological差距-尖端采购平台带来的主要优势包括成本节约、更大数量的支出数据、更好的采购决策以及更快速、更顺畅的采购。然而,如果采购税收计算不能自动、准确地执行,这些优势可能会受到限制。由于采购平台通常不具备在复杂的税务合规环境中导航所需的税务数据管理功能,因此应该将这些工具与先进的税务自动化解决方案集成。

对购买交易征收间接税是复杂的。采购团队可以通过获得基本的理解、知道要监控哪些接触点并瞄准常见的陷阱来控制这种复杂性。这项工作将确保无法预见的税务合规问题不会影响到采购的光明未来。

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关于顶点

角顶,Inc.是一家值得信赖的全球间接税软件和解决方案提供商。该公司的使命是提供最值得信赖的税务技术,使全球企业能够满怀信心地交易、遵守和发展。Vertex提供基于云的本地解决方案,为每个主要间接税行业服务,包括销售和消费者使用、增值和工资。Vertex总部位于北美,在南美和欧洲设有办事处,拥有1100多名专业人员,为全球各地的公司提供服务。

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